※個人的な学習メモです。
問題
スタートアップに新規融資したら、翌月の試算表でCEOの役員貸付金が返却されていた。発見した銀行担当者は、どのような顔をしたか？
答え
「ん？」って感じ。意味を理解した上で、表情を作ることができればOK。
会社に貸したお金がCEOが返却されていることが疑われる（断定はできない）状態である。
結論
役員貸付金の返済を会社が行っていること自体はいいが、銀行が貸したお金でそれを役員のポケットマネーから出して返却していることが疑われる。
もし、事業の資金で創業者が資金回収をしているとしたら、融資目的違反であると同時に資金使徒違反であり、おかしなことをしているように見える。
⋯シンプルに言えばこのCEOやべーやつ、かもしれない。ということ。
役員貸付金とは？
会社がCEO(役員)に貸しているお金。
会計用語の主語は常に「会社」で考えると混乱しない。
なお、対義語は役員借入金⋯会社がCEOに借りているお金のこと。
⋯したがって（会社が）役員に貸し付けているお金を役員貸付金、（会社が）役員に借りているお金を役員借入金。
なお、銀行は役員貸付金を嫌う⋯会社が役員に貸している＝社長が会社の資金を流用している用に見える。返却されない恐れもあるし、財政的にもマイナス。逆に役員借入金があるのは、そこまで嫌われない。たくさんあると、ちょっとおかしい。なにごとも、ほどほど。
試算表は毎月つくるもの？
YES。基本的に毎月、月次試算表を作成する。
現金、売掛金、借入金、役員借入金、売上、経費などが並ぶ。
銀行からは、月次試算表を出すように求められる。
今月利益が出たか？現金はいくらあるか？借金が増えていないか？役員貸付金はあるか？＝会社がいま大丈夫か＝異常はないかを確認する。
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